Wat houdt de kwalificerende buitenlandse belastingplicht in?

De huidige regeling in hoofdlijnen

Van plan om naar het buitenland te emigreren en in Nederland te (blijven) werken? Dan kunt u de hypotheekrente in verband met uw eigen woning mogelijk toch aftrekken van uw Nederlands belastbaar inkomen. Zo betaalt u minder belasting in Nederland. Dit kan door gebruik te maken van de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht die in de Nederlandse wet is opgenomen. U wordt dan fiscaal gelijk behandeld als “echte” inwoners van Nederland.

Neem direct contact op

Wettelijke criteria kwalificerende buitenlandse belastingplicht

• U moet wonen in de EU, EER, Zwitserland of op de BES-eilanden.
• Minstens 90% van het gehele (Box 1, 2 en 3) inkomen wordt in Nederland belast.
• In het woonland wordt een opgaaf door de lokale fiscus ondertekend waarbij de (eventuele) inkomsten die niet in Nederland zijn belast worden vermeld. De Nederlandse fiscus kijkt daarbij naar het inkomen dat in Nederland in de Boxen 1,2 en 3 zou thuishoren en voor 90% in Nederland moet worden belast.

Onder toepassing van de regeling ontstaat dan het recht op dezelfde aftrekposten als een inwoner van Nederland, zoals de hypotheekrenteaftrek, de persoonsgebonden aftrek (o.a. partneralimentatie), de premie arbeidsongeschiktheidsverzekering, etc.

Waarom deze regeling?

Als u als niet-inwoner werkzaam bent in Nederland, bent u in beginsel buitenlands belastingplichtig in Nederland (werkland). Een zogenoemd buitenlands belastingplichtige dient enkel zijn inkomsten van Nederlandse bron aan te geven in Nederland. Als er in het woonland echter (nagenoeg) geen enkel belastbaar inkomen is, kan in het woonland in de aangifte veelal geen rekening worden gehouden met uw persoonlijke c.q. uw gezinssituatie. Deze factoren geven vaak aanleiding tot een aftrekpost c.q. een belastingvermindering die u door het werken buiten uw woonland misloopt.

Kwalificerende buitenlandse belastingplicht tegen ongeoorloofde discriminatie

Door in de aangifte gebruik te maken van de regeling voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht, kunt u alsnog gebruikmaken van dezelfde aftrekposten als een inwoner van Nederland die in een vergelijkbare situatie verkeert. Met deze regeling die is gebaseerd op Europese wetgeving probeert Nederland ongeoorloofde discriminatie tussen EU-burgers te voorkomen.

Voordeel van de huidige regeling

Nederland kent voor haar inwoners een ruime aftrekmogelijkheid ten aanzien van de rente op de eigen woning. Het belang van de aftrekpost kan dan ook zeer groot zijn. Daarnaast bestaat ook toegang tot andere aftrekposten. Te denken valt aan partneralimentatie die voor 100% aftrekbaar is. Alsook de mogelijkheid tot aftrek van premies voor lijfrente en/of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen.