Terugstorten te veel betaalde premie
Het besluit bevat een goedkeuring waarmee u teveel betaalde lijfrentepremie of -inleg kunt laten terugstorten, zonder negatieve fiscale consequenties (revisierente vanwege ‘gedeeltelijke afkoop’).
Wij kunnen voor u, indien u meer premie of inleg heeft betaald dan uw jaar- en reserveringsruimte toeliet, bij de Belastingdienst een ‘verklaring geruisloze terugstorting’ aanvragen. U kunt alleen de inleg teruggestort krijgen, die u niet kan aftrekken. U dient daarnaast deze keuze te maken voor het gehele bedrag dat niet aftrekbaar blijkt. U mag er derhalve niet voor kiezen om bijvoorbeeld een bedrag tot € 2.269 (de grens voor saldolijfrenten) niet terug te vorderen.
Ruimere mogelijkheid dan voorheen
In een eerder besluit werd deze goedkeuring ook reeds geboden, maar was de terugstorting slechts tijdelijk mogelijk. De goedkeuring gold slechts voor betalingen die waren gedaan op uiterlijk 31 december 2016. De aanvraag moest uiterlijk 31 december 2017 gedaan zijn. Ook was de mogelijkheid destijds beperkter, aangezien u nu de gestorte premies of inleg die u de afgelopen 5 jaar heeft betaald of gedaan mag terugvragen. Deze mogelijkheid bood het eerdere besluit niet.
Met terugwerkende kracht
Door gebruik te maken van de goedkeuring is het teruggestorte bedrag aan teveel betaalde inleg met terugwerkende kracht wel vermogen in box 3, waarover alsnog vermogensrendementsheffing en belastingrente in rekening gebracht zal worden.
Meer informatie
Heeft u over dit artikel of over lijfrenten in het algemeen een vraag, neem dan contact op met uw pensioenadviseur van Van Oers.
