Kabinet past Belastingplan 2027 en plannen voor box 3 aan 

Wijzigingen belastingplan 2027

Vrijheidsbijdrage

Het kabinet wil het koopkrachteffect van de vrijheidsbijdrage in 2027 volledig compenseren. De precieze invulling van deze koopkrachtmaatregelen volgt bij de behandeling van het Belastingplan 2027.

Zorgkosten

De aftrek voor specifieke zorgkosten blijft behouden. Het kabinet wil deze aftrek wel gerichter vormgeven voor chronisch zieken en gehandicapten met hoge zorgkosten. De precieze vormgeving wordt op een later moment bekendgemaakt.

Verlaagd btw-tarief sierteelt

Ook voor ondernemers in de sierteelt is er een belangrijke wijziging. De voorgenomen afschaffing van het verlaagde btw-tarief voor sierteelt wordt uit het Belastingplan 2027 gehaald. De besluitvorming hierover wordt uitgesteld tot het Belastingplan 2028.

Daarnaast wil het kabinet via de VAMIL extra fiscale stimulering bieden voor milieuvriendelijke en emissiereducerende technieken in de veehouderij en akkerbouw.

Box 3

De heffing op basis van een vermogenswinstbelasting wordt uitgesteld naar 2029, als uit gesprekken met banken blijkt dat een vermogenswinstbelasting per 2028 mogelijk is dan kan de invoering worden vervroegd naar 2028.

De eerder aangekondigde versoberingen van de verlaging van het heffinsgvrije vermogen naar € 30.846 en de verhoging van het forfait voor overige bezittingen gaan niet door.

Om deze wijzigingen te kunnen financieren zijn er wijzigingen in de tarieven van box 2 en een wijziging in de regeling excessief lenen van de vennootschap aangekondigd.

Lagere tarieven in box 2

Uit de bij de Kamerbrief opgenomen financiële uitwerking blijkt dat het kabinet voorstelt om de box 2-tarieven tijdelijk te verlagen voor de jaren 2027 tot en met 2030:

• het lage tarief daalt van 24,5% naar 23,5%;
• het hoge tarief daalt van 31% naar 29%.

Grens excessief lenen omlaag

Tegelijkertijd bevat het voorstel een belangrijke aanscherping voor dga’s die geld hebben geleend van hun eigen vennootschap. De grens van de regeling excessief lenen wordt volgens de financiële uitwerking in vijf stappen verlaagd van € 500.000 naar € 100.000. Vanaf 2027 wordt de grens telkens met € 80.000 verlaagd.

Wat betekent dit voor u?

Met name de combinatie van de lagere box 2-tarieven en de verlaging van de grens voor excessief lenen kan aanleiding geven om de fiscale positie van dga’s opnieuw te beoordelen. Denk daarbij aan bestaande rekening-courantverhoudingen en andere leningen bij de eigen bv, maar ook aan de vraag of en wanneer een dividenduitkering wenselijk is.

Voor belastingplichtigen met vermogen in box 3 is vooral van belang dat de eerder aangekondigde versoberingen niet doorgaan en dat opnieuw wijzigingen worden aangebracht in het toekomstige box 3-stelsel. De exacte uitwerking is echter nog afhankelijk van de verdere parlementaire behandeling.

Let op: het gaat op dit moment om voorstellen. De maatregelen zijn nog niet definitief en kunnen tijdens de parlementaire behandeling van het Belastingplan 2027 en de novelle voor box 3 nog wijzigen.

Meer informatie