Agroflits week 50 

EIA- en MIA-sparen vanaf 2029

Op dit moment is het nog mogelijk om door toepassing van de EIA en de MIA een negatieve winst te realiseren in een boekjaar. De Tweede Kamer is van mening dat dit een fiscale ontwijkingsconstructie is en grijpt vanaf 2029 in. Ondernemers in de inkomstenbelasting mogen dan niet tot negatieve winst komen door de toepassing van de EIA of de MIA, deze aftrekposten schuiven dan maximaal 9 jaar door. Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting geldt deze aanpassing niet.

Eindejaarsinvesteringen: facturen en betalen

De laatste weken van het jaar wordt er traditioneel nog veel geïnvesteerd. Daarbij gelden enkele aandachtspunten ten aanzien van factuur- en betaaldata. Investeert u in een bedrijfsmiddel dat op de milieulijst staat en wilt u de vrije afschrijving benutten dan moet het bedrijfsmiddel in gebruik genomen zijn, of voor minimaal 75% betaald zijn om de volledige aftrek te benutten. Wilt u de KIA, EIA of de MIA benutten dan moet het gedeelte dat in aftrek wordt genomen betaald zijn in dit boekjaar. De nieuwe milieu- en energielijsten verschijnen rond de kerstdagen, wij zullen u over de wijzigingen informeren. Mochten er bedrijfsmiddelen van de lijst verdwijnen of versoberd worden dan kan het lonen om deze nog in 2025 aan te schaffen. Zorg dan ook dat u offertes heeft liggen zodat u de investeringsverplichting aantoonbaar in 2025 aan kunt gaan.

Mestverwerkingsplicht en extra uitrijden organische mest

Heeft u dit jaar op een aantal percelen bouwland met fosfaattoestand hoog minimaal 20 kilogram fosfaat uitgereden uit strorijke mest, champost of compost zodat u voldoet aan de voorwaarden om extra fosfaat per hectare te gebruiken? Vergeet dan niet om de betreffende percelen uiterlijk 31 december 2025 aan te melden bij RVO. Heeft u dieren en produceren deze meer fosfaat dan u op uw bedrijf kunt plaatsen, dan kan het zijn dat u een mestverwerkingsplicht heeft. Bereken dit tijdig door en ga bijvoorbeeld VVO’s aan, die u uiterlijk 31 december registreert bij RVO. Zorg ook dat u voldoende fosfaat-, varkens- en pluimveerechten op naam heeft staan op deze peildatum.

Regeling youngtimers wordt versoberd

Terugkerend onderwerp van discussie is de fiscale behandeling van zakelijke auto’s waar privé mee gereden wordt. Standaard geldt wanneer meer dan 500 km privé gereden wordt een bijtelling van 22% over de cataloguswaarde van de auto. Bij auto’s ouder dan 15 jaar geldt een bijtelling van 35% van de dagwaarde. Dat maakt het aantrekkelijk om met een oudere auto op de zaak privé te rijden. Vanaf 2026 gaat de leeftijdsgrens echter naar 16 jaar en in 2027 wordt een auto pas als youngtimer aangemerkt als deze ouder dan 25 jaar is. Dat betekent dat een grote groep bestuurders hun fiscaal voordeel verliest.

Pakket Belastingplan 2026 en diverse moties aangenomen door de Tweede Kamer

Het pakket met (fiscale) voorstellen uit het Belastingplan 2026 is inmiddels door de Tweede Kamer aangenomen en wordt de komende weken behandeld door de Eerste Kamer. Bij de behandeling in de Tweede Kamer zijn bij amendement een aantal wijzigingen aangebracht. De meest opvallende wijzigingen zijn het schrappen van de verhoging van het forfaitaire rendement op overige box 3 bezittingen tot 7,78%, de verlaging van het heffingsvrij vermogen naar € 51.396 en het nog twee jaar behouden van een korting op de bijtelling privégebruik van elektrische auto’s. Bent u benieuwd naar de overige wijzigingen? Lees dan verder op onze website.

Meer informatie

Heeft u vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan contact op met onze Agro-afdeling of bel met uw relatiebeheerder. U kunt contact opnemen via onderstaande button of per mail: agro@vanoers.nl.